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2020年最新個人所得稅稅率表一覽

時間:2020-1-4 22:31:00分類:個人所得稅稅率表 點擊:402322次
2020年個人所得稅 最新個人所得稅稅率表一覽

2018年10月1日起個稅“起征點”提高至5000元,個人所得稅怎么算?

根據第十三屆全國人大常委會第五次會議審議通過關于修改個人所得稅法的決定,自2018年10月1日至2018年12月31日,納稅人的工資、薪金所得,先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額,依照新的個人所得稅稅率表按月換算后計算繳納稅款,并不再扣除附加減除費用;個體工商戶的生產、經營所得,對企事業單位的承包經營、承租經營所得,先行依照新的個人所得稅稅率表計算繳納稅款。

財政部和稅務總局下發通知對先行實施5000元“起征點”進行了具體規定。對納稅人在2018年10月1日(含)后實際取得的工資、薪金所得,減除費用統一按照5000元/月執行,并按照新的個人所得稅稅率表計算應納稅額。對納稅人在2018年9月30日(含)前實際取得的工資、薪金所得,減除費用按照稅法修改前規定執行。

怎么理解這個規定?北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅分析出其中的雙重減稅:“兩部門發布文件明確了2018年第四季度的個人所得稅計算方法,是新稅法在執行層面貫徹落實的第一步。該政策的關鍵點在于:

一是由原每月3500元的減除費用標準,提高到了每月5000元;

二是適用新的稅率表,由于新的稅率表拉大了中低收入的稅率級距,意味著同樣一筆收入按原稅率表適用更高稅率的,現適用新稅率表之后可能降低了稅率。

這兩項政策通過加大扣除、降低稅率,減輕了納稅人的稅收負擔!

看看最新的工資薪金所得適用稅率表:

個人所得稅稅率表(工資薪金所得適用)

注意稅率表里有一欄“速算扣除數”。速算扣除數是指為解決超額累進稅率分級計算稅額的復雜技術問題,而預先計算出的一個數據。

個人所得稅采用速算扣除數法計算超額累進稅率的所得稅時的計稅公式是:

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

如何根據這個稅率表計算自己應繳個稅呢?其實,在8月31日,財政部副部長程麗華在全國人大常委會辦公廳舉行的新聞發布會上,已經“手把手”教大家怎么算了:“為了便于大家理解此次改革的減稅效果,我在這里給大家舉一個例子:

假如某個納稅人的月工薪收入是15000元,每月可以先扣除5000元的基本減除費用,再扣除三險一金、企業年金、商業健康保險等現有的扣除項目,還可以扣除此次新增加的專項附加扣除。如果不考慮我們此前的現有的扣除項目和這次新增的專項附加扣除,僅考慮一項,即基本減除費用來計算,按照現行稅法,每個月需要交稅1870元,計算的公式,即15000元的收入,扣除起征點3500塊錢,之后乘以適用的稅率,適用的稅率是25%,減去速算扣除數1005塊錢,最后應交稅1870元。這是現行稅法算出來。

按照修改后的稅法計算,只需要交稅790塊錢,計算公式是月收入15000元扣除這次提高起征點5000塊錢,之后乘以對應的稅率10%,減去速算扣除數,即210塊錢,最后是790塊錢,F行稅法和修改后的稅法計算交稅比較以后,每月少交稅1080元,稅負減輕58%。如果再考慮其他扣除項目,以及這次新增加的專項附加扣除,那么稅負還會進一步減輕!

李旭紅強調,10月1日起,不但“起征點”提高給個人帶來減稅,低檔稅率的擴圍也帶給中低收入人群直觀的減稅效果。新個稅法擴大了3%、10%、20%三檔低稅率的級距,3%稅率的級距擴大一倍(全月應納稅所得額由1500元提至3000元),原稅率為10%的部分所得的稅率降為3%;大幅擴大10%稅率的級距,原稅率為20%的所得(全月應納稅所得額超過4500元至9000元的部分),以及原稅率為25%的部分所得(全月應納稅所得額超過9000元至12000元的部分)的稅率降為10%。原稅率為25%的部分所得(全月應納稅所得額超過12000元至25000元的部分)的稅率降為20%。

新舊個人所得稅稅率表對比:




2018年個人所得稅調整前后對照表:


子女教育、房貸利息等專項附加扣除何時實施,能否明顯起到減稅效果?

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